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金华用友erp系统：所得税费用期末有余额吗？

所得税费用期末有余额吗？根据企业会计准则中的基本准则了解，所得税费用属于公司营业利润需要缴纳的所得税费，所得税费用是属于费用类账户的，我们也一般习惯性的称之为损益类账户。有关所得税费用属于费用类的说明金华用友erp系统整理如下。

所得税费用期末有余额吗

所得税费用科目期末转入本年利润科目，期末应无余额。

应交税费-应交所得税科目期末有余额，不用做处理，如果是贷方余额，是应交未交的所得税，等缴纳了在做，如果是借方余额，是多缴的，由以后抵交。

所得税费用按月还是按季计提

所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。

月提方法与季提计算方法一样：本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额

1.计提时

借：所得税

贷：应交税费--企业所得税

2.上缴时

借：应交税费--企业所得税

贷：银行存款

3.结转时

借：本年利润

贷：所得税

企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

企业所得税的纳税年度采用公历年制，企业在一个纳税年度中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业清算时，应当以清算期为一个纳税年度。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

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