金华erp软件哪家好:加计抵减15%政策会计分录怎么做?
财政部最新通知,生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额,那么其会计分录要怎么做呢?在此,金华erp软件举个例子,以供大家参考:
案例:2019年10月份我一般纳税人酒店(属于生活服务业)符合增值税的加计抵减政策,10月份销项税31万元,进项税额10万元,全部属于允许抵扣的进项税额,计算10月份增值税的加计抵减额=?应纳增值税=?实际缴纳增值税=?
计算:
10月份增值税的加计抵减额=10万元*15%=1.5万元
应纳增值税=31-10=21万元
实际缴纳增值税=21-1.5=19.5万元
计提增值税的分录:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)21万元
贷:应交税费-未交增值税21万元
缴纳增值税的分录:
借:应交税费-未交增值税21万元
贷:银行存款19.5万元
其他收益1.5万元
要点提示:2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额(以下称加计抵减15%政策)。
金华erp软件在此提醒大家,这项新政策只针对生活性服务业纳税人。
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