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财务软件用友金华：中秋节公司买月饼，财务怎么做账？

虽然离中秋节还有十几天，但有不少人已经收到了来自公司的月饼，不得不感叹，今年发月饼的时间也太早了吧。

可公司的财务就该发愁了，因为公司发月饼，还得做账报税。有些财务还是第一次面临这种问题呢，具体怎么操作？见财务软件用友金华在下文的解答！

案例

中秋节快到了，我公司订制了100箱月饼，发放职工，取得厂家开来的增值税专用发票，金额30000元，增值税4800元，如何做账？

答复

① 发放福利的分录：

借：应付职工薪酬-福利费  30000元

应交税费-应交增值税（进项税额）  4800元

贷：银行存款  34800元

② 进项税额转出的分录：

借：应付职工薪酬-福利费  4800元

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）4800元

除了月饼，有些公司还会给员工发放购物卡之类的中秋福利，那么，购物卡要如何入账呢？

1、购物卡入账案例：

某某公司在中秋节前大量购买购物卡100张，每张面值5000元，金额50万元，取得增值税普通发票。当月会计的账务处理如下：

借：管理费用-其他 50万元

贷：银行存款 50万元

提醒：以上账务处理是错误的！

2、购物卡入账风险：

①首先，突然增加的异常大额费用容易带来预警评估的风险。

②其次，该项费用并未实际发生，存在不得在企业所得税前扣除的风险；

③然后，购买的购物卡若是用来发放员工的，属于福利费，存在代扣代缴个人所得税的风险；

④同时，若是购买的购物卡若是用来送礼的，属于业务招待费，更存在代扣代缴20%个人所得税的风险，并且还有涉嫌商业贿赂、行贿受贿的风险！

3、购物卡正确入账：

（1）公司购卡时会计分录

借：其他应收款——预付卡 50万

贷：银行存款 50万

提醒：取得开具的普通发票，品名“预付卡销售和充值”，发票税率栏“不征税”。

（2）公司持卡消费时会计分录

借：管理费用、固定资产等（根据实际支出情况来列支科目）

贷：其他应收款——预付款

财务软件用友金华提醒：不能取得增值税发票，只能以其他能够证明业务发生的凭证入帐。

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