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金华用友生产版：不抵扣的发票如何报税

作为财务人员来说，报税是非常日常的事物，我们也应该要掌握好报税的相关事宜，那么不抵扣的发票如何报税，金华用友生产版为大家找出了相关资料，这个问题金华用友生产版将为大家解答，如果您不知道，本篇文章将会告诉您答案希望对你有所帮助，欢迎您的阅读。

不抵扣的发票如何报税

不打算抵扣已经认证的进项税，做进项税转出处理，可抵扣的进项税多，应交税费就是负数。

具体做法如下：

1、收到进项：借：应交税费-应交增值税（进项税）。

2、开出增值税发票：

贷：应交税费-应交增值税（销项税），销项 -  进项  = 本月应该交税金（销项和进项在“应交税费-应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费-未交增值税，月末，应交税费-应交增值税 科目余额应该是0）。

3、如果，月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税。

4、如果，月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录，如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。

一般纳税人只要取得增值税专用发票，在180天内都必须认证抵扣，经核实不属于进项抵扣范围的，一律做进项转出处理。从而，确保增值税专用发票存根联与抵扣联数据信息比对一致，消除滞留票。

为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：

（1）一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额）。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

（2）执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。

（3）符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”.

（4）小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

通过金华用友生产版在上文的讲诉，我们知道不抵扣的发票如何报税，应该做做进项税转出处理，而且我们一定要按照要求报税。

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