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金华丽水企业erp软件:暂估入库的税务处理怎么做?
发布时间: 2020-07-08 | 浏览数: 430

金华丽水企业erp软件:暂估入库的税务处理怎么做?

企业为增值税一般纳税人,本月采购的一批原材料不含税价为10万元,现在货已入库,但销售方的发票尚未开到,请问这笔业务该如何处理?可以在所得税税前扣除吗?企业购买的原材料已经入库,但对方开具的增值税发票还未收到,企业不能作为存货的入库成本,这种情况下,企业需要将该部分存货做暂估入账处理,形成暂估入账记账凭证,待收到发票后再用红字冲销该笔业务,填写会计凭证。

暂估入库的原材料成本,根据在企业所得税汇算清缴前是否收到发票,税务处理如下:

1、暂估入库在所得税汇算清缴前收到发票,并且暂估的成本和发票一致,按上述账务处理,汇算清缴时可正常扣除;

2、暂估入库的原材料成本,次年收到发票,成本与发票不一致,那么两者之间的差额应通过“以前年度损益调整”科目调整,同时调整相应的报表。汇算清缴时按照调整后的账面金额填报,不需要纳税调整。

3、暂做入库的原材料在次年汇算清缴前仍未收到发票,那么在企业所得税汇算清缴时需要按规定做纳税予以调整,增加应纳税所得额处理的。

以上就是金华丽水企业erp软件关于暂估入库的税务处理怎么做的问题做出的解答

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