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金华用友：以摊余成本计量的金融资产的会计如何处理

发布时间： 2020-01-17 | 浏览数： 1039

金华用友：以摊余成本计量的金融资产的会计如何处理

金融资产的分类有很多,如果是按照经营人的管理意图可以分为交易性金融资产、持有至到期投资等等.这些都是属于资产类的科目,其科目性质为借方登记增加数,贷方登记减少数.那么,接下来,就同金华用友代理商一起来看一下以摊余成本计量的金融资产的会计如何处理吧!

以摊余成本计量的金融资产的会计如何处理

(1)取得初始计量

借:债权投资--成本【该投资的面值】

应收利息【按支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的利息】

贷:银行存款

债权投资--利息调整【按其差额,或在借方】

(2)资产负债表日后续计量

借:应收利息/债权投资--应计利息【面值×票面利率】

贷:利息收入【期初摊余成本×实际利率】

债权投资--利息调整【按其差额,或在借方】

【提示】

分期付息,计入应收利息;

一次还本付息,计入债权投资--应计利息

【提醒】"利息收入"本是金融企业使用的科目,如果普通企业的话,准则上是用的"投资收益"科目.

(3)处置

借:银行存款

贷:债权投资--成本

--利息调整【或借方】

--应计利息【一次还本付息】

利息收入【或借方】("投资收益")

已计提信用减值准备的,还应同时结转减值准备.

关于"以摊余成本计量的金融资产的会计如何处理"的问题,金华用友在上述文章中已经做了详细的解答,不知道大家都了解清楚了么?

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